28 marca
czwartek
Anieli, Sykstusa, Jana
Dziś Jutro Pojutrze
     
°/° °/° °/°

Ulga IKZE

Ocena: 0
881

Gromadzenie środków na przyszłą emeryturę w Polsce odbywa się na trzech poziomach.

fot. pexels.com

Pierwszy to środki gromadzone w ZUS; to powszechny system, nie można z niego zrezygnować. Część osób miała obowiązek przystąpić do otwartego funduszu emerytalnego. A trzeci filar to tzw. środki gromadzone i inwestowane m.in. w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

Z tym trzecim filarem – ale tylko w zakresie wpłat na IKZE – jest powiązana ulga podatkowa. Środki wpłacone na rachunek IKZE podatnicy mogą odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym. Wysokość wpłat jest limitowana i powiązana z wartością prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia brutto w gospodarce.

Podatnik może odliczyć sumę składek wpłaconych na IKZE w roku podatkowym. Z preferencyjnych zasad naliczania podatku mogą skorzystać posiadacze rachunku IKZE, którzy rozliczają się zarówno samodzielnie, jak i wspólnie z małżonkiem lub jako rodzice samotnie wychowujący dziecko. Nie ma znaczenia źródło przychodów podatnika: umowa o pracę, zlecenie, dzieło czy też prowadzona działalność gospodarcza.

Wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada 1,2-krotności (dla osób fizycznych) lub 1,8-krotności (dla osób prowadzących pozarolniczą działalność) przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na rok podatkowy, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

Limit wpłat jest zróżnicowany, inny dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz dla tych, którzy rozliczają się w ramach działalności gospodarczej. Dla pierwszej grupy limit ten w 2021 r. wynosi 6310,80 zł (tyle można odliczyć w zeznaniu rocznym). Natomiast w 2022 r. można w ten sposób odłożyć na emeryturę 7106,40 zł. Osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą w 2021 r. mogły wpłacić i odliczyć nie więcej niż 9466,20 zł. Kwota odliczenia w 2022 r. to 10 659,60 zł.

Wpłaty na IKZE, do wysokości rocznego limitu, podatnik może odliczyć: od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym (19 proc.) albo od przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jak w przypadku każdej ulgi w podatku wpłaty należy odpowiednio udokumentować. Dowodów tych nie trzeba dołączać do zeznania podatkowego, ale urząd skarbowy może o nie poprosić. Warto mieć więc potwierdzenia przelewów – z danymi osobowymi, danymi instytucji, która otrzymała środki, oraz wysokością składki i tytułem przelewu.

Odliczenie wpłat na IKZE w zeznaniu podatkowym to nie jedyna korzyść z tej formy oszczędzania na emeryturę. Oszczędności zgromadzone na IKZE są również zwolnione z tzw. podatku Belki. Warunki to wypłata środków po ukończeniu 65. roku życia i wpłaty na konto co najmniej przez 5 lat. Środki zgromadzone na IKZE można wypłacić wcześniej, jednak wypłaconą kwotę trzeba rozliczyć w PIT za dany rok i zapłacić podatek dochodowy.

Idziemy nr 15 (858), 10 kwietnia 2022 r.

PODZIEL SIĘ:
OCEŃ:

Autorka jest radcą prawnym

- Reklama -

DUCHOWY NIEZBĘDNIK - 29 marca

Wielki Piątek
Dla nas Chrystus stał się posłusznym aż do śmierci, i to śmierci krzyżowej.
Dlatego Bóg wywyższył Go nad wszystko i darował Mu imię ponad wszelkie imię.

+ Czytania liturgiczne (rok B, II): J 18, 1 – 19, 42
+ Komentarz do czytań (Bractwo Słowa Bożego)

ZAPOWIADAMY, ZAPRASZAMY

Co? Gdzie? Kiedy?
chcesz dodać swoje wydarzenie - napisz
Blisko nas
chcesz dodać swoją informację - napisz



Najczęściej czytane artykuły



Najwyżej oceniane artykuły

Blog - Ksiądz z Warszawskiego Blokowiska

Reklama

Miejsce na Twoją reklamę
W tym miejscu może wyświetlać się reklama Twoich usług i produktów. Zapraszamy do kontaktu.



Newsletter